erp系统可以删除记账凭证吗

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会计入门实战工业
1.结转销售成本–入库单
主营业务成本库存商品35未出库
银行存款主营业务收入出库
结转采购成本—入库单
在途物资银行存款未入库
原材料—生产成本入库
2.发放职工薪资
应付职工薪酬—库存现金54
3**.购买工作服**
周转材料、应交税费银行存款56
4.预借差旅费
其他应收款–库存现金20
报销差旅费
管理费用 —其他应收款
其他应收款
5.供应商倒闭应付劳务费注销
应付账款—营业外收入75
6.盘亏和盘盈77
盘亏
累计折旧、待处理财产损益固定资产
盘盈
固定资产累计折旧、以前年度损益调整
7.盘盈盘亏结转处理85
盘亏
其他应收账款、营业外收入待处理财产损益待处理固定资产损溢
盘盈缴纳企业所得税
以前年度损益调整应交税费应交企业所得税
8.计提固定资产折旧87
制造费用管理费用累计折旧
9.摊销保险费89
制造费用保险费用预付账款
10.计算本月工资94
管理费用制造费用、生产成本应付职工薪酬
应付职工薪酬其他应付款个人社保、应交税费个人所得税
11.按照14%计算员工福利费99
应付职工薪酬—银行存款
生产成本制造费用、管理费用应付职工薪酬
12.结转制造费用102
生产成本制造费用
13.结转生产成本
库存商品生产成本
14.计提本月营业税金及附加
营业税金及附加—应交税费城市维护建设税7%、教育附加3%、地方教育附加2%

15.常见会计科目
短期借款
在途物资
其他应收款
生产成本
主营业务成本
其他业务成本
营业外支出
周转材料
累计折旧
待处理财产损益
以前年度损益调整
营业税金及附加
所得税费用
本年利润
16.常见管理费用
差旅费、办公用品、交通费、水电费、折旧费、保险费、工资、福利费、印花税、业务招待费
17.结转本期损益
主营业务收入、其他业务收入、营业外收入本年利润
本年利润主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用
制造费用劳动保护费
劳动保护费是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服、手套、安全保护用品等所发生支出
18.结转以前年度损益调整
以前年度损益调整利润分配未分配利润
19.计提企业所得税利润总额的25%108
所得税费用应交税费应交企业所得税
利润收入-成本不包括未分配利润以前年度损益—盘盈或盘亏部分
20.结转所得税费用109
本年利润所得税费用
21.付款—银行业务结算单2
购买/销售—发票5
转账—转账支票存根10
运杂费分配表购入材料运杂费13
入库单入库16
材料采购成本计算单采购原料17
借款—借款单21
报销—报销单27
领料领料单29
出库单出库36
22.其他应收款一般是核算企业和个人之间的债权债务关系时使用比如业务员甲出差预借500元差旅费这个时候你就要先记到其他应收款
23.资产类资金运动
应收账款、预付账款、周转材料其他应付款、待处理财产损益借
累计折旧、坏账准备贷
负债类每月计提应交税费、短期借款贷
所有者权益类公司相关本年利润、利润分配贷
成本类成本生产成本、制造费用借
损益类收入和费用
主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷
主营业务成本、其他业务成本、营业外支出借
销售费用、财务费用、管理费用、营业税金及附加、所得税费用
以前年度损益调整
24.资产负债所有者权益
利润收入-成本
25.周转材料、应交税费银行存款56
26.需要结转处理收入、盘盈、盘亏、以前年度损益调整、本期损益、所得税费用
收入—结算成本
银行存款—主营业务收入
营业务成本库存商品
盘盈
固定资产—累计折旧、以前年度损益调整
以前年度损益调整应交税费
盘亏计提折旧
累计折旧、待处理财产损益—固定资产
其他应收款待处理财产损益
制造费用累计折旧
结转以前年度损溢调整利润分配盘盈
结转本期损益
主营业务收入、其他业务收入、营业外收入本年利润
本年利润—主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、营业税金及附加
结转所得税
本年利润所得税费用

27.应交税费-应交增值税-销项/进项税额
应交税费–应交企业所得税
应交税费—应交个人所得税
应交税费–应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
财务费用利息支出/手续费
利润分配—未分配利润
销售费用—广告费
管理费用—印花税
28.制造费用、管理费用明细账按照制造费用记录不是按照对方科目记录
财务费用是根据对方科目记录
29.总分类账期初余额不参与运算
30.期初有余额利润分配
期初无余额平期末也无余额
生产成本、制造费用、在途物资、周
材料待处理财产损溢、其他应付款
主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
主营业务成本、营业外支出
应交税费、营业税金及附加
销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用
以前年度损溢调整
本年利润
31.根据总分类账编制利润表
32.编制资产负债表
货币资金库存现金银行存款
固定资产固定资产累计折旧
存货 1.库存商品原材料、产成品、半成品、在产品
2.在途物资(材料采购)
3.周转材料包装物、低值易耗品
4.分期收款发出商品
5.委托加工物资
6.委托代销商品
7. 生产成本
8、材料成本差异只有采用计划价格时有“材料成本差异”的合计金额。
未分配利润未分配利润本年利润



33.财务费用》资金相关
制造费用》生产相关
管理费用》行政管理相关
销售费用》销售产品、材料、劳务相关

商贸企业
1.结转销售成本52
2.营业税金及附加增值税营业税消费税
增值税销项税-进项税
应交城市维护建设税增值税营业税消费税*7%
应交教育费附加增值税营业税消费税*3%
应交地方教育费附加增值税营业税消费税*2%
3.利息收入
财务费用利息收入 》-74.0457
银行存款》74.04
4.结转企业所得税
所得税费用应交税费-应交企业所得税
本年利润所得税费用
5.补交上月增值税8
应交税费—应交增值税-转出未交增值税》应交税费未交增值税
6.从银行购入电汇凭证19
财务费用—》银行存款

报税

1.增值税专用发票同增值税普通发票的主要区别在于增值税专用发票能用来抵扣税金,而普通发票不能;当然抵扣也是有前提的,必须是一般纳税人取得专用发票才能抵扣,对于小规模来说专用发票和普通发票是一样的
2.金税卡及IC卡用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用
3.模拟开具增值税专用发票开票信息如下
购货单位江苏句号教育培训有限公司
纳税人识别号320245652065780
地址、电话南京市清溪北路23号02552085630
开户行及账号交通银行华山支行0323210517800005412
商品名称会计学习软件
规格型号V1.0
计量单位套
数量2
单价2500.00元
税率17%
4.发票读入
操作流程登录开票软件→发票管理→发票读入
购新票后先读入发票信息才可正常进行发票填开的操作。
5.开发票
登录开票软件→发票管理→发票填开→增值税普通发票填开→打印预览
6.作废未开发票
未使用的纸质发票遗失或损毁对相应发票号的发票进行作废操作
操作流程登录开票软件→发票管理→未开发票作废
7.发票查询
操作流程登录开票软件→发票管理→发票查询
8.抄税报税
操作流程登录开票软件→报税处理→上报汇总办税厅抄报
将税控发票开票系统开具的发票信息报送税务机关。执行抄税后才能报税并且抄过税后才能开具本月发票。
9.网上抄报税系统

具体操作流程

10.网上报税注意事项
上期报税必须成功才可进行下次报税
有新购发票需先读入发票再抄税
有退回发票需先退回发票再抄税
超过抄税次数新金税卡每月40次非新型金税卡抄税每月3到7次新老金税卡都含1次征期
11.报税准备
打印发票资料
具体操作流程报税管理发票资料查询打印
12.网上报税注意事项

13.需要办理清卡的情况


14.一般纳锐人申报流程

15.报税成功后对于征期内网上报税系统会进行“一窗式”比对和自动清卡非征期内完成网上报税后还要手工“清卡”
16.国税申报

17.地税



18.国税报税填写3张表
增值税-销售表
增值税-进项表本月进项未认证(不用填写)
增值税报表
19.地税填写2张表
印花税报表
营业税、教育费附加税、城市维护建设税等报表
20.进项税额转出计入进项税但是不抵扣不再计入进项税额
企业购进的货物发生非正常损失非经营性损失以及将购进货物改变用途如用于非应税项目、集体福利或个人消费等其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税进项税额转出”科目转入有关科目不予以抵扣。
21.营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产
营业外收入5%
印花税
购销合同金额* 核定额** 适用税率(3%)
借款合同金额* 适用税率5%
应交城市维护建设税增值税营业税消费税*7%
个人所得税20%

23.实际进项税进项税-进项税转出额
24.建筑行业不需要填报增值税只有地方税营业税是3%不是5%
25.国税—增值税
地税印花税和营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税
27.增值税小规模纳税人**3%不足10万季度不足30万
28.张氏文化传播有限公司-文化事业建设费申报表小规模特殊

填写记账凭证是企业会计的一项重要工作。[more]如果填制错误则会影响到账簿登记报表编制。即使发现后能够更正也需要会计人员付出大量的时间和精力。所以填写记账凭证应按照一定的程序和要求进行。

(一)首先应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证

记账凭证可以根据每一张原始凭证填制也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制还可以根据原始凭证汇总表填制。

(二)确定采用何种记账凭证

会计人员在接到经复核的原始凭证后应根据经济业务的性质确定使用哪种记账凭证(收款凭证、付款凭证或转账凭证收支业务不多的企业也可以使用一种通 用的记账凭证)来记录该项业务。现金和银行存款业务应使用收付款凭证既不涉及现金也不涉及银行存款的业务则应使用转账凭证。

(三)确定记账凭证日期

记账凭证上所记录的日期一般是填制记账凭证当天的日期也可以根据需要填写经济业务发生的日期和月末日期。报销差旅费的记账凭证填写报销当日的日期现 金收付款业务的记账凭证应填写办理收付现金的日期银行收付款业务的记账凭证以实际发生业务的日期填写属于预提、待摊费用和分配等转账业务应以当月最后 的日期填写。

(四)记账凭证编号

企业会计将记账凭证编号一方面为了分清记账凭证的先后顺序便于登记账簿并进行账证核对另一方面也可防止记账凭证的丢失方便日后查找。记账凭证 编号的方法有很多种经常使用有三种一种是将财会部门的全部记账凭证作为一类统一编号一种是按现金和银行存款收入、现金和银行存款支出和转账业务分为 收款凭证、付款凭证和转账凭证三类分别编号分为“收字X号”、“付字X号”、“转字X号”第三种是按照现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支 出、转账凭证五类进行编号分为现收X号”、“现付X号”、“银收X号”、“银付X号”、“转字X号”。记账凭证无论是统一编号或分类编号均应分月按自 然数1、2、3、4……顺序连续编号一张记账凭证编一个号不得跳号、重号。
业务量大的企业可以使用“记账凭证编号单”按照本单位记账凭证编号办法事先在编号单上印满顺序号编号时编一个销一个由制证人注销在装订凭证时将编号单附上使记账凭证的编号和张数一目了然便于查核。
复杂的会计事项一项业务需要填制2张或2张以上记账凭证时应编写分号并将原始凭证附在第一张记账凭证的后面分号编写时将原编号后面用分数的形式反 映如第12项业务需3张记账凭证则第1张为12 13第2张编号为12 23号第3号编号为12 33。

(五)填写记账凭证内容摘要

记账凭证摘要栏的填写没有统一要求只要能反映经济业务的简要内容真实准确就可以了。但也要按业务类型的不同详略不同另外对于同一类业务摘要表述 的基本内容可以遵循一定的规范。如对于收付款业务要写明收付款对象的名称、款项内容使用银行支票的还应填写支票号码购买物资的要写明供货方名称和 主要品种、数量对预收预付款项应收应付的业务应写明对方单位业务经手人发生时间等内容对于冲销和补充以前业务的摘要应写明被冲销或被补充的记 账凭证日期及编号。

(六)会计科目和会计分录的填写

记账凭证中一项重要的工作就是将一般经济业务语言转化为会计语言这个转化的实际就是会计科目和会计分录。会计人员应把代表每一项经济业务的会计科目准确 填写清楚。填写时应填写会计科目的全称和编号不得简写或只写编号不写名称重复使用的科目不得用“”代替对于某些需登记明细账的业务要求记账凭证 上写明二级科目甚至三级科目。在填写会计科目时一般一个科目只能同另一个科目或几个科目相对应不要几个科目和几个科目相对应在某些特殊情况下如果 某项经济业务本身需要编制多借多贷的会计科目时为了完整反映该项经济业务全貌可以采用多借多贷的会计科目对应关系不必人为地为保证一借多贷或一贷多 借而将业务所涉及的会计科目分开。但也不能为了简单而把类型不同的业务合并编制会计分录填制在一张凭证上。

(七)填写记账的金额

记账凭证中填写的金额应与原始经济业务的金额一致填写时使用阿拉伯数字对准金额栏的位数一直填写到分位如果没有角、分要用“0”代替不能空 位。将每笔经济业务填入金额数字后要写合计栏填写合计金额一笔经济业务因涉及会计科目较多需要在一张记账凭证上填写多行或填写多张记账凭证的应在每 张记账凭证的合计行填写合计金额并在合计金额前面填写货币符号“”不是合计数则不填写货币符号。记账凭证应按行次逐行填写不得跳行或留有空行 对记账凭证中的空行应该画斜线或一条“S”形线注销。画线应从金额栏最后一笔金额数字下的空行划到合计数行上面的空行但要注意斜线两端都不能画到金额数 字的行次上。

(八)所附原始凭证的计算

记账凭证除结账和更正错账的原始凭证外一律要附有原始凭证并注明其张数。附件张数应用阿拉伯数字填写张数的计算有两种方法一种是按构成记账凭证金 额的原始凭证(或原始凭证汇总表)计算张数另一种是按原始凭证的自然张数为准即凡是与记账凭证中的经济业务内容有关的每一张证件都应作为记账凭证的 附件有一张算一张。在具体应用这两种方法时对于凡属转账业务的原始凭证张数的计算以构成记账凭证金额的张数为准其他说明性质的资料均可作为附件的附 件不计算在张数之内对于收付款业务原始凭证张数的计算均应以自然张数为准。记账凭证附件是原始凭证汇总表的属转账业务时其附件张数的计算以原 始凭证汇总表的张数为准汇总表所附的原始凭证只作为附件的附件处理属收付款业务的其附件张数的计算应把汇总表及所附的原始凭证或说明性质的资料均 作为张数计入但对差旅费、市内交通费、医药费等报销单据可粘贴在一张纸上作为一张原始凭证附件。当一张或几张原始凭证涉及几张记账凭证时可将原始 凭证附在一张主要的记账凭证后面在摘要栏注明“本凭证附件包括X X号记账凭证业务”字样在其他记账凭证上注明“原始凭证附在X X号记账凭证后面”的字样。对需经上级批准的经济业务应将批准文件作为记账凭证的附件。

(九)记账凭证的签章

记账凭证填制完成后需要由有关会计人员签名或盖章填制人员签名盖章并经稽核人员审核签名或盖章后交由会计主管人员签名或盖章最后由记账人员根据审 核无误的记账凭证登记账簿并在记账凭证上签名或盖章以表示该记账凭证已经由其登记入账。对于收付款记账凭证还必须由出纳人员签名或盖章以表明出纳 人员对所签名或盖章的收付款记账上的款项进行了收付。对记账凭证签名或盖章的目的在于加强凭证管理分清会计人员之间的经济责任使会计工作岗位之间互相 制约互相监督。

(十)付款凭证的签章

使用收付转凭证的单位对现金和银行存款之间及各种银行存款之间相互划转的业务为避免重复记账只填制付款凭证。为明确责任持支票从银行提取现金的经 手人应在银行付款凭证上签字将现金送存银行经手人应在现金付款凭证上签字并将从银行退回的、经银行盖章的现金送款簿作为付款凭证的附件。

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